El año 2025 trae consigo una serie de modificaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y otras disposiciones fiscales que afectarán tanto a trabajadores como a mutualistas, ampliando de forma decisiva la carga fiscal de la población española.
Cambios en los tramos del IRPF
El IRPF, un impuesto progresivo que grava los ingresos por franjas, experimentará ajustes en sus tipos estatales y autonómicos, quedando así:
- Hasta 12.450 euros: 19% (9,5% estatal y 9,5% autonómico).
- Entre 12.450 y 20.200 euros: 24% (12% estatal y 12% autonómico).
- De 20.200 a 35.200 euros: 30% (15% estatal y 15% autonómico).
- De 35.200 a 60.000 euros: 37% (18,5% estatal y 18,5% autonómico).
- Entre 60.000 y 300.000 euros: 45% (22,5% estatal y 22,5% autonómico).
- Más de 300.000 euros: 47% (24,5% estatal y 22,5% autonómico).
Este ajuste puede traducirse en cambios perceptibles en las nóminas desde la primera paga de enero, haciendo imprescindible revisar las retenciones aplicadas para evitar sorpresas en las liquidaciones de fin de año.
El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)
El MEI, introducido para garantizar la sostenibilidad del sistema de pensiones, incrementará las cotizaciones sociales. En 2025, su tasa subirá al 0,80%, distribuyéndose en un 0,67% a cargo de las empresas y un 0,13% a cargo de los trabajadores. Este porcentaje continuará aumentando progresivamente hasta alcanzar el 1,2% en 2030, según lo previsto por el Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones.
Aunque el impacto en las nóminas individuales será modesto, se espera que esta medida alivie las tensiones futuras en el sistema de pensiones, prolongándose hasta el año 2050.
Nuevos procesos para mutualistas
En un cambio inesperado, la Agencia Tributaria ha suspendido las devoluciones automáticas del IRPF a los mutualistas pensionistas. A partir de enero de 2025, quienes deseen reclamar devoluciones de ejercicios anteriores deberán presentar nuevas solicitudes anuales.
Esta modificación afecta a los mutualistas cuyo derecho fue reconocido por sentencias recientes del Tribunal Supremo y que esperaban recuperar cuotas declaradas entre 1967 y 1978. Aunque Hacienda asegura que no se perderán los derechos adquiridos, el reinicio de los procesos ha generado malestar en el colectivo, que denuncia complicaciones burocráticas innecesarias.
La ‘enmienda Juan Roig’: Exenciones por la DANA
Otra novedad relevante es la aprobación de la conocida como «enmienda Juan Roig», que exime de tributación las ayudas extraordinarias otorgadas por empresas como Mercadona a trabajadores afectados por la DANA de 2024. Estas ayudas, destinadas a sufragar daños personales y materiales, podrán declararse sin penalización fiscal, beneficiando a miles de empleados.
Aunque la medida fue rechazada por el PSOE y Sumar, el respaldo de PP, Vox y Junts permitió su aprobación. Críticos como la vicepresidenta María Jesús Montero cuestionaron su impacto en la recaudación, pero defensores alegan que fomenta la colaboración público-privada en momentos de crisis.
